增值税专票认证不抵扣账务处理

增值税专票认证不抵扣账务处理

收到发票认证时,

借:原材料

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/应付账款等

不能抵扣时:

借:管理费用/原材料/在建工程等相关的科目

贷: 应交税费--应交增值税(进项税额转出)

结转时

借:应交税金-应交增值税(进项税额转出)

贷:应交税金-未交增值税

增值税专用发票认证过期怎么办?

1、首先查明逾期未认证原因,原因是否属于国家税务总局公告[2011]第050号《关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》中客观原因造成增值税扣税凭证逾期情形.

2、如果是就经主管税务机关审核、逐级上报,由国家税务总局认证、稽核比对后,对比对相符的增值税扣税凭证,会允许纳税人继续抵扣其进项税额;  如果不属于客观原因类型,那么是抵扣不了的.

3、根据国家税务总局公告[2011]第050号《关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》的规定:对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的,经主管税务机关审核、逐级上报,由国家税务总局认证、稽核比对后,对比对相符的增值税扣税凭证,允许纳税人继续抵扣其进项税额.

4、增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的,仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行.

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