两金占比较高说明什么

两金占比较高说明什么

"两金"--应收款占用的资金和存货占用的资金占比过快增长极大地影响了企业的运行效率,加大了运行风险.

应收帐款的资金占用成本过高,加大资金成本,同时容易造成呆款,收帐费用也会同步增加.同时会增加企业的财务风险,形成资金短缺.如为了保证企业的正常运转,将会筹集资金,这将也进一步增加资金成本,同时会再次加大企业风险.这将是一个恶性循环.

购买原材料、库存商品等,与之对应的就是负债的增加或资产的减少,只有当存货售出,货币资金才能转回,加入企业下一轮的生产经营中.如果存货占用资金较少,负债或权益的资金就可以用作他用(投资或归还债务,减少负债成本);同时,存货占用资金还可能产生占用成本(存储成本或自然损耗),也面临存货减值的风险,如物理减值和无形减值(技术落后).

确定存货资金占用额的基本方法

公司确定存货资金占用额的基本方法有周转期计算法、因素分析法、比例计算法等.

1、周转期计算法.又称定额日数法,是根据各种存货平均每天周转额和存货资金周转日数来确定占用资金数额.计算公式是:

存货资金占用额=平均每天周转额×资金周转日数

这种方法通常适用于对原材料、在产品和产成品等存货资金占用数额的测定.

2、因素分析法.是以上一年资本实际占用额为基础,分析计划年度各项变动因素,加以调整后核定其占用资金的数额.计算公式是:

存货资金占用额=(上年存货资金平均占用额-不合理平均占用额)×(1±计划年度营业额增减%)×(1-计划年度存货资金周转加率)

这种方法主要适用品种繁多、规格复杂和价格较低的材料物资;对于供、产、销数量变化不大的中小企业,也可用此法来匡算全部存货资金占用数额.

3、比例计算法.根据存货资金和有关因素之间的比例关系,来测定公司存货资金的占用额.以销售收入资金率法为例进行说明,其计算公式为:

存货资金数额=计划年度商品销售收入总额×计划销售收入存货资金率

计划销售收入存货资金率=〔(上年存货资金平均余额-不合理占用额)/上年实际销售收入总额 〕×100%×(1-计划年度资金周转加速率)

应收款占用的资金和存货占用的资金--这"两金"占比较高说明什么?上文已经给出了相应的解读,同时还对如何计算确定存货资金占用额的方法进行了介绍,希望有助于大家进行财务分析方面的工作.好了今天的解读就到这儿了,更多资讯请关注我们的网站~