差旅费补贴怎么报销

差旅费补贴怎么报销

1、差旅费津贴税前扣除是否需要发票?

出差期间交通费、住宿费、合理三餐费(不包括招待费形式的餐费)等必要支出应当取得发票,作为公司的正常费用列支;补贴部分,无需发票,正常通过差旅费津贴核算.

但是在实务中,部分公司财务核算不规范,原本出差费用(交通、住宿等)应该取得却不取得发票,均列支为差旅费津贴.津贴只是补助,它的金额一旦大于差旅费本身或者明显不合理,很容易引起关注,增加企业的涉税风险.还有部分公司,过度谨慎,要求员工合理的差旅费津贴部分也必须凭发票才能报销发放,此做法不仅违背了财务核算的客观性原则,而且也增加了企业的财务风险.

2、一般差旅费津贴税前扣除要素有哪些?

(1)参照国家或者地方有关规定制定合理的差旅费补贴标准;

(2)公司必须有有严格的内部财务管理制度或者差旅费报销制度;

(3)员工出差必须真实、合理且与公司经营相关;

(4)差旅费津贴随差旅费报销单一同报销,制作差旅费津贴领取单,附在报销单之后.

报销的差旅费补贴可以税前扣除吗

《企业所得税法》第八条规定:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.

《企业所得税法实施条例》第二十七条规定:企业所得税法第八条所称有关的支出,是指与取得收入直接相关的支出.企业所得税法第八条所称合理的支出,是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出.

从以上文件中可见,企业所得税税前扣除应符合三个基本原则:真实性、相关性、合理性,要求纳税人提供证明支出确属实际发生的合法、有效凭证.因此,差旅费津贴可以作为费用在企业所得税税前扣除,但应能够提供证明其真实性的合法凭证.

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