盈余现金保障倍数为负数说明什么

盈余现金保障倍数为负数说明什么

这种情况受两个因素影响(指标背后的问题):

1)投资收益为负数

2)借贷成本(利息)太高

因为,经营活动现金净流量为正数,而净利润为负,这块儿亏损,从利润表角度看,只能是投资活动产生的现金流量(投资收益)或者筹资活动产生的现金流量(支付利息)造成的,只有这两个项目与利润表相关性较大.

盈余现金保障倍数,又叫利润现金保障倍数,是指企业一定时期经营现金净流量同净利润的比值,反映了企业当期净利润中现金收益的保障程度,真实地反映了企业的盈余的质量.盈余现金保障倍数从现金流入和流出的动态角度,对企业收益的质量进行评价,对企业的实际收益能力再一次修正.

净利润为负数,盈余现金保障倍数还有意义吗?

有实际意义.现金流量为正数,不一定说明企业就一定赚钱,净利润在赚钱时是正数,赔钱时是负数.

这是由于会计报表(利润表)的记账原则与现金流量表不一致造成的.会计报表遵循的是权责发生制,即只要权利转移了,就要登记,反之则不计入;而现金流量表遵循的是收付实现制,即以收到或支付的现金为计算依据.

经营现金流量是反映企业现金的实际进出,计算方法是息前税后利润加折旧与摊销然后扣除经营营运资本增加后企业可提供的现金流量.

净利润是以权责发生制为基础分期确认,依据于费用同收入的配比和因果关系而形成的,净利润为总收入扣除总成本后的金额.所以公司现金流量为正数,不一定说明企业就一定赚钱,赚钱时净利润才是正数,赔钱时则是负数.

盈余现金保障倍数为负数说明什么?如果这一项数据出现负数的情况,就说明企业是没有盈余的,那么企业的收益就会降低,有可能会出现亏损的情况.它的影响因素有两个,一个是投资收益,一个是借贷成本.上文的内容就介绍完了.