企业已发货但未开票账务处理

企业已发货但未开票账务处理

只能先在预收或应收账款挂账,待开票后在结转.

原因:因为无票就等于没有原始凭证,且税金还要做为销项,等于是纳税时间前移了,有点不划算.

含义:账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始,通过记账、对账、结账等一系列会计处理,到编制出会计报表的过程.

核对的内容主要有:

1. 总账各科目余额和发生额合计借贷方相等;总账按科目应与所辖分户账和余额表的余额合计核对相符.

2. 现金收付日记簿借贷各方的合计数应与现金科目日结单、现金科目总账借贷方发生额核对相符;现金库存簿的库存数,应与实际库存现金和现金科目总账余额核对相符.

(3)联行往来科目总账上日余额、本日借贷方发生额、余额分别与联行往账、联行来账报告表上日余额、本日借贷方发生额、本日余额核对相符.

3. 表外科目余额应与有关登记簿核对相符,对其中空白重要凭证、有价单证经管人员必须核对当日领人、使用、出售及库存实物数,保证准确无误.

几种已发货未开票业务的处理方式

(1)方式一:设立单独的虚拟库位,一发货便转移至该库位,待到销售开票给客户时做虚拟发货,从虚拟库位发票则一发货便自动结转成本,风险:如多个月不开票,合同中又约定是采购方承担运费即销售方一出厂则风险转移满足收入确认条件会导致涉税风险,税务检查如发现满足应纳税义务条件不纳税会产生不必要的涉税风险

(2)方式二:销售方式分为买断和样机寄售,买断一经发票当月都需开票至经销商,样机寄售仍作为本公司自有库存,只做库位转移

(3)方式三:按业务单据发货单直接确认收入,不根据增值税发票开具确认收入,当期一发货即结转销售成本和确认收入并申报销项税,在下一期发票开具后当期申报中做抵减,提前和税务局沟通该事项,风险:容易混乱

(4)方式四:期末通过开发程序调整已发货未开票部分,每个物料的发货行取发货日期当月的实际单价,只要尚未开票,每个月都以发货当月的实际单价调整销售成本至发出商品,单设科目"主营业务成本2"进行调整,次月冲销,主要满足财务报表需求,不计入物料帐,在物料帐中查看不到该调整

(5)方式五:货物一经发出变自动从库存商品转为发出商品,不结转销售成本,待到销售开票确认收入时同时结转销售成本

小编为你讲解了企业已发货但未开票账务处理.只能先在预收或应收账款挂账,开票后在结转,而且我们平时一定要细心,在规定时间到所在地的税务部门进行办理,以上就是小编为大家整理的全部内容了,希望能够对你有所帮助!感谢你的阅读!