小企业会计准则所得税汇算清缴会计分录

小企业会计准则所得税汇算清缴会计分录

1.小企业按照税法规定应交的企业所得税,借记"所得税费用"科目,贷记本科目(应交企业所得税).

2.交纳的企业所得税,借记本科目(应交企业所得税),贷记"银行存款"科目.

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.

所得税汇算清缴需要什么资料?

1、营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章)

2、本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章)

3、上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告

4、地税综合申报表(1-12月)、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章)

5、元月份各税电子回单(盖章)

6、企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章)

7、总账、明细账(包括费用明细账)、记账凭证

8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章)

9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章)

10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件

关于小企业会计准则所得税汇算清缴会计分录的做法,文章中进行了示范.一般就是通过所得税费用的科目来进行处理.如果有退税的话,就要计入未分配利润科目中来进行核算,因为小企业会计准则是没有以前年度损益调整的科目的.