小企业公司利息如何进行账务处理

2025-12-22 15:40 来源：好会计阅读量：318

导读：【问】某企业于2007年1月1日向银行借入生产经营用短期借款360000元，期限6个月，年利率5%，该借款本金到期后一次归还，利息分月预提，按季支付。假定1月份其中120000元暂时作为闲置资金存入银行，并获得利息收入400元，假定所有利息均不符合利息资本化条件。假设采用小企业会计准则核算，利息如何账务处理? 【答】1月末，预提当月份应计利息=3600005%12=1500(元) 借：财务费用

【问】某企业于2007年1月1日向银行借入生产经营用短期借款360000元，期限6个月，年利率5%，该借款本金到期后一次归还，利息分月预提，按季支付。假定1月份其中120000元暂时作为闲置资金存入银行，并获得利息收入400元，假定所有利息均不符合利息资本化条件。假设采用小企业会计准则核算，利息如何账务处理?
　　【答】1月末，预提当月份应计利息=360000×5%÷12=1500(元)
　　借：财务费用 1500
　　贷：应付利息 1500
　　同时，当月取得的利息收入400元应作为冲减财务费用处理。
　　借：银行存款 400
　　贷：财务费用 400