将上个月抵扣的进项税用于在建工程会计分录

将上个月抵扣的进项税用于在建工程会计分录

《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》(国家税务总局公告2016年第15号,以下简称"15号公告")对不动产和不动产在建工程的进项税额分期抵扣问题进行了明确.根据15号公告规定,增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产,以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程,其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%.上述进项税额中,60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣,40%的部分为待抵扣进项税额,于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣.

抵扣时分录:

借:应交税费-应交增值税-进项税额

贷:应交税费-应交增值税-待认证抵扣进项税额

没有抵扣的,应将其转入资产成本费用科目

借:资产、成本费用等对应科目

贷:应交税费-应交增值税-待认证抵扣进项税额

在建工程进项税分次抵扣如何入账?

作进项税额转出处理:

原账务处理:

借:在建工程

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:银行存款-专项存款

转出账务处理:

借:在建工程

贷:应交税费-应交增值税-进项税额

也就是说将原来抵扣的这部分进项税额从" 应交税费-应交增值税-进项税额"科目转出来,增加在建工程成本.

在建工程进项税分期抵扣会计分录

涉及在建工程的相关税金中如果是进口工程物资的关税直接计入工程物资的成本.如果是增值税,可以抵扣不计入工程成本,因此可分下列几种情况处理.

1、购进需要安装的固定资产,取得增值税专用发票或进口完税凭证,增值税可以抵扣,不计入"在建工程".借记"应交税费--应交增值税(进项税额)".

2、工程领用生产用原材料,原进项税不用转出,只结转领用材料的成本即可.

会计分录编制:

借:在建工程

贷:原材料

如果实际进项每个月都是大于销项,那么每个月不是进项少抵扣,而是预交税款

借应交税费-应交增值税-已交增值税税

贷银行存款

在将来销项大于进项需要缴纳时再跟这个已交数抵消

抵扣时分录:

借:应交税费-应交增值税-进项税额

贷:应交税费-应交增值税-待认证抵扣进项税额

没有抵扣的,应将其转入资产成本费用科目

借:资产、成本费用等对应科目

贷:应交税费-应交增值税-待认证抵扣进项税额

以上是会计小编整理的关于将上个月抵扣的进项税用于在建工程会计分录及在建工程进项税分次抵扣如何入账的相关内容,阅读完上文你们都掌握了吗?学习是一个永无止境的过程,想要获取跟多会计财务知识就来看看吧!