以物易物税法处理

以物易物税法处理

根据相关规定:

以物易物的税务处理,应该按照两笔完全无关的购销业务来处理;

即换出去的货物按照售价确定增值税销项;

换进来的货物取得增值税专用发票,允许抵扣进项税额.

以物易物,双方都要按货物的购进和销售做账务处理.

在实务中,以物易物的双方都应作购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税,以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额.

应注意,在以物易物活动中,应分别开具合法的票据,如收到的货物不能取得相应的增值税专用发票或其他合法票据,不能抵扣进项税额.

以物易物的增值税怎么计算

以物易物,是购销双方不以货币结算,而是以同等价款的货物相互结算,实现货物购销的一种方式.

在实际工作中,以物易物双方都应作购销处理,即以自己发出的货物计算销项税额,以收到的货物计算进项税额.

对商业企业采取以物易物、以货抵债、以物投资方式交易的,收货单位可以凭以物易物、以货抵债、以物投资书面合同以及与之相符的增值税专用发票和运输费用普通发票,确定进项税额,报经税务机关批准准予抵扣.

应注意的是:以物易物活动中,应分别开具合法的票据,如未取得增值税专用发票或其他合法票据,不能抵扣进项税额.

以物易物如何进行账务处理

以物易物在会计上按非货币性资产交换来处理:涉及的问题包括换出资产收益确认与换入资产价值的确认两方面.

具有商业实质的交换--确认收入实现

不具有商业实质的交换--不确认收入

所得税:换入的按照公允价值确认成本,换出的资产确认销售收入(视同销售):自产的按照同类资产同期对外销售价格,外购的可按照购入价格.

增值税:确认收入,按照约定的价格确认收入.

消费税:按照同类应税消费品的最高售价计算.

【例】某企业从事木材加工综合业务,是增值税一般纳税人,2010年7月与乙公司签订合同,企业以自己生产的成本是8万元的500平方米实木地板,换入乙公司生产的机器设备两台,双方协商价格是12.5万元,实木地板本月在其他销售中上半月售价是每平方米240元,下半月是每平方米255元 .双方均按照合同约定的价格开具增值税专用发票(涉及的价格均为不含税),实木地板的消费税率是5%.

借:固定资产 125000

应交税费--应交增值税(进项税额) 21250

贷:主营业务收入 125000

应交税费--应交增值税(销项税额) 21250

借:主营业务成本 80000

贷:库存商品 80000

应交消费税=500×255×5%=6375(元)

借:营业税金及附加 6375

贷:应交税费--应交消费税 6375

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