交易性金融资产科目下应设置的明细科目是哪些

交易性金融资产科目下应设置的明细科目是哪些

为了核算交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、处置等业务,企业应当设置:

交易性金融资产

公允价值变动损益

投资收益

其他货币资金

应收股利

银行存款

交易性金融资产的账务处理:

1.为了核算交易性金融资产的取得、持有及出售,企业需要设置"交易性金融资产"、"公允价值变动损益"、"投资收益"等科目,其中"交易性金融资产"应设置"成本"、"公允价值变动"等明细科目.

2.企业取得交易性金融资产,应当按照该金融资产取得时的公允价值,借记"交易性金融资产--成本"科目,贷记"银行存款(或相关科目)"科目.

3.根据以上会计分录,编制如图记账凭证.

4.取得交易性金融资产时所发生的交易费用,按发生额借记"投资收益"科目,贷记"银行存款(或相关科目)"科目.

5.根据以上会计分录,编制如图记账凭证.

6.企业取得交易性金融资产所支付的价款中如果包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的,不能记入交易性金融资产的初始入账金额,应当单独确定为应收项目.即借记"应收股利"或"应收利息"科目,贷记"银行存款(或相关科目)"科目.

7.根据以上会计分录,编制如图记账凭证.

关于交易性金融资产等有关科目的明细科目如何设置?

设置

1、"交易性金融资产"科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值.

(1)企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在"交易性金融资产"科目核算."交易性金融资产"科目

借方--登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额

贷方--登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额 、企业出售交易性金融资产时结转的成本

(2)关于该账户的明细科目--企业应当按照交易性金融资产的类别和品种,分别设置"成本"、"公允价值变动"等明细科目进行核算.

2、"公允价值变动损益"科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失.

3、"投资收益"科目核算企业持有交易性金融资产等期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产等实现的投资收益或投资损失.

交易性金融资产科目下应设置的明细科目是哪些?以上就是小编针对这个问题做出的总结,各位都清楚了吗?企业取得交易性金融资产时,按交易性金融资产的公允价值,借记本科目(成本),按发生的交易费用,借记"投资收益"科目,按实际支付的金额,贷记"银行存款"、"存放中央银行款项"等科目.