建筑劳务分包公司账务处理

建筑劳务分包公司账务处理

具有建筑业劳务分包资质的一般纳税人按照一般计税方法计算缴纳增值税,自行开具发票,税率为11%;小规模纳税人按照简易计税方法3%计算缴纳增值税,自行开具普通发票,由主管税务机关为其代开增值税专用发票.其会计分录如下:

1、预付工程款,

根据合同协议约定支付的预付款应计入"应付账款--应付分包款"科目

借:应付账款--应付分包款

贷:银行存款

2、工程款结算,

根据与分包企业确认的结算通知单,确认应付的工程款

借:工程施工--合同成本--分包工程费用

贷:应付账款--应付分包款

3、支付进度款,

支付已经办理结算的款项时,

借:应付账款--应付分包款

贷:银行存款

建筑劳务分包如何开票?

总包方开一张代扣代收税款凭证给分包方,并把自己的完税凭证复印件提供给分包方一份.分包方还必须拿了分包合同和自己的地税税务登记副本复印件,和机构所在地地税机关给出具的外出经营证明到工程所在地地税机关开发票.

到工程所在地申报时所需资料:

1.营业执照或(副本)复印件一份.

2.地税税务登记证(副本)复印件一份.

3.合同原件及复印件一份.

4.法人代表身份证一份.

5.公章.

6.门前税局的完税证复印件一份.

7.填写一式的《税务机关代开统一发票申请审批表》.

8.总包的发票复印件.

9.总包的完税证原件及复印件.

10.三联《跨区经营项目登记表》.

如果结算款高于合同上的款数,还要工程结算单原件和复印件,原件要加盖总包的公章.

将以上资料复印件、表单,加盖公章,交到工程所在地所属税局,审核后开具发票(不开完税证,已由分包代缴).

给回二联《跨区经营项目登记表》,将其中一联再交回门前税局,另一联自存.

关于建筑劳务分包公司账务处理的做法,上述文章中进行了具体的讲解.在进行劳务分包的时候,首先,建筑企业是需要具备相应的劳务分包的资质的,如果没有,就需要办理.然后,在开票的问题上也要注意,要到工程所在地进行发票开具.