财税专家建言:理性看待企业税负之争

近几日，从曹德旺赴美投资，到“死亡税率”说法引发争议，企业税负问题再度成为舆论热点。

22日在北京举行的一场税负问题专家研讨会上，多位财税专家表示，应理性看待企业税负之争，既不能“妖魔化”税收，也不能漠视争议背后的企业成本忧虑，应加大力度确保明年为实体经济去成本取得实质性进展。

要从发展阶段角度看税负问题

参加研讨会的多位专家表示，“中国宏观税负重不重”是个老话题，至少延续了十几年，但从舆论看今年企业反映出的“税痛感”更强烈，与当前中国经济所处的转型升级发展阶段有直接关系，不能脱离了经济发展进入新常态的大逻辑谈税负问题。

“宏观税负之争延续十几年，今年更受关注，主要与实体企业盈利空间下降有关。”中国财政科学研究院院长刘尚希说，在不同时期，企业感受到的税负压力有所不同。在经济下行时期，企业面临产能过剩、劳动力成本提高、附加值降低、利润变薄等诸多困难，承受税负的能力下降。即便政府出台不少减税政策，但减税幅度比不上一些企业盈利下降的幅度，税痛感自然明显。

“不能脱离经济新常态的发展阶段空谈制造业降成本。”国家税务总局税收科学研究所所长李万甫说，企业成本上升是经济转型升级阶段不可回避的问题，必须在改革发展和经济下行压力的背景下理性看待企业税负问题。

研讨会上，多位专家指出，“死亡税率”的说法更多是一种情绪表达，表述也有片面、不严谨之处，争论关键点在于要区分清企业税负和企业总体负担是两个不同概念，不能简单把多要素成本上升导致的企业生存空间艰难，都归罪于企业税负重。

“过去税收征管能力差，企业少交或不交税比较普遍。现在征管能力提升了，尤其营改增以后企业逃税难了，这也是企业感觉税负重的一个原因。”中国人民大学财金学院教授岳树民说，当前要警惕“妖魔化”税收趋势，一个国家的文明进程，离不开合适的税收制度，这也是为什么历史上一国繁荣与衰落背后都有税收的因素。

要在减税、降费、降低要素成本上加大力度

“争议背后政府和民众的期待是一致的：降成本有利于企业创新和发展。”北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红说，企业的税和费是连在一起的，不能税降了，费却没降。

“很多企业抱怨电价成本高，背后附着的数千亿元附加费不容忽视。”全国政协委员、财会专家张连起说，企业必须缴纳的残疾人就业保障金，原先按最低工资标准收费，现在按实发工资缴纳，企业负担成倍增加，有的原先缴纳500万如今增加到3000万元。

强制征收的教育费附加、随工资“水涨船高”的工会费、收缴容易支取难的大公共维修基金……谈到企业吐槽的各种收费，岳树民说，对企业而言成本不分税和费，各种不合理收费最终都转嫁到企业身上，导致企业整体负担加重。

值得关注的是，中央经济工作会议已明确定调，提出要在减税、降费、降低要素成本上加大工作力度。要降低各类交易成本特别是制度性交易成本，减少审批环节，降低各类中介评估费用，降低企业用能成本，降低物流成本，提高劳动力市场灵活性，推动企业眼睛向内降本增效。

专家表示，2017年将会进一步降低税费，无疑给企业吃了颗“定心丸”。至于具体怎么减、哪个税种减，还需综合权衡制定具体政策，确保降成本取得实质性进展。

名义税率亟待下降 清费减支势在必行

中国社科院财经院院长助理张斌建议，当前有必要弄清名义税负和实际税负的区别。通常说起我国宏观税负，指的是实际税负。以往政府喜欢“宽打窄用”，名义税负会定得高一些，但因为税收征管能力，最终实际税负并没有那么高。但近几年随着我国税收征管效率的明显提升，名义税负没有降，意味着企业实际税负上升。在这一背景下，未来去成本建议降低名义税负。

降低企业负担，现行减税政策要继续贯彻落实。张连起建议，营改增全面推开，减税效应会随着时间延长不断显现，有些企业反映税负增加要具体问题具体分析，有的是用不好抵扣链条，有的原来偷漏税的现在环环抵扣无处可逃。营改增将倒逼企业自身改革，眼睛向内控制成本。

专家建议，下一步要加大力气清理各种政府性基金收费和行政性收费，要为振兴实体经济提振信心。

张斌说，积极财政政策下，必须处理好税收增速放缓和刚性支出需求增多之间的矛盾，既要避免为完成增收目标征收“过头税”加重企业负担，政府也要提高财政资金使用效率，进一步削减自身支出，保障好百姓教育、医疗等各项民生需求。