应交税费增值税明细入什么科目

应交税费增值税明细入什么科目

借方:进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税.

贷方:销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税.

1、进项税额:购入,接受应税劳务时,用蓝字登记借方;退回时,就红字登记借方,只能出现在借方.

2、已交税金;用于当月缴纳本月增值税

预交时分录:借:应交税费-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款.

3、减免税款:直接减免的增值税时:

分录:借:应交税费-应交增值税(减免税款)

贷:营业外收入.

4、出口抵减内销产品应纳税额:核算按规定应免抵的税额.两种方式,一种按批准数,一种按申请数. 分录:借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税费-应交增值税(出口退税)

5、转出未交增值税:月终转出应缴未缴的增值税.

分录:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税.

6、销项税额:只能记贷方,销售时用蓝字,退回时用红字.

7、出口退税:出口货物退回的增值税用蓝字,发生退货时用红字.

出口企业当期按规定应退税额、应免抵税额后,

借:其他应收款-应收出口退税款-增值税

应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品就纳税额)

贷:应交税费-就交增值税(出口退税)

8、进项税额转出:

(1)货物因管理不善非正常损失造成的不应从销项税额中抵扣的:

借:待处理财产损溢

在产品、产成品、原材料等

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

(2)出口货物不得抵免税额的部分,免税收入征退税率之差计算得出.当月"不得抵扣税额"累计发生额应与本月免税申报的《生产企业出口货物免税明细申报表》中"不得抵扣税额"合计数一致. 分录:借:主营业务成本

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

未交增值税:

未终进转入的应缴未缴增值税额;按征收率计算出的应纳税款;转入多缴的增值税. 月终,转入应缴未缴增值税分录:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

月终,转入多缴的增值税时分录:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

纳税人既欠缴增值税,又有增值税留抵税额的:

1、对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,庆以期末留抵税额抵减增值税欠税.

2、纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税时,会计处理:

(1)、增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额抵税额红字:

分录:借:应交税费-应交增值税(进项税额) (红字)

贷:应交税费-未交增值税

(2)、若增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字做上述相同分录.

通过上文对应交税费增值税明细入什么科目的讲诉,我们首先要知道应交税费增值税的明细科目借方和贷方各有哪些,然后设置好相应的科目,我们了解到如果你在实际操作中遇到其他会计问题,可以咨询本网的在线答疑老师!