补交企业所得税会计分录该怎么做

补交企业所得税会计分录该怎么做

补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账,分为具体和上缴:

1、计提税款时

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

同时调整未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整.

2、补交税款时

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

计提企业所得税的会计分录

计提时:

借:所得税费用

贷:应交税费-所得税

支付时

借:应交税费-所得税

贷:银行存款企业所得税是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税.其基本税率是25%,适用于居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业.

企业所得税的征税对象;

1.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税.

2.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税.

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税.

3.来源于中国境内、境外的所得的确定原则

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额.包括:

(一)销售货物收入;

(二)提供劳务收入;

(三)转让财产收入;

(四)股息、红利等权益性投资收益;

(五)利息收入;

(六)租金收入;

(七)特许权使用费收入;

(八)接受捐赠收入;

(九)其他收入.

补交企业所得税会计分录怎么做?如果企业没有在规定的时间内缴纳企业所得税,之后也是需要补缴的.如果时间长了还可能会产生罚款以及税收滞纳金.在会计上,补缴企业所得税的时候,一般都是通过以前年度损益调整的科目来处理的.