发票比实际付款多怎么做账

发票比实际付款多怎么做账

如果是专票,且可以抵扣的话,简单处理:按实付金额-进项税=费用,按发票认证进项税.普票的话直接按实付金额作为费用或成本.

比如:买一种托盘,算作固定资产的,300*200元,坏了6张,供应商开的发票是60000元,实际付款金额是60000-6*200=58800元.这个账这么做:

借:固定资产60000

贷:库存现金或银行存款58800

营业外支出---固定资产报废 1200

实际收到的发票金额大于我实际付款的金额,财务帐怎么做会计凭证?

一、在购买商品时"实际收到的发票金额大于我实际付款的金额"应按发票金额计入外购商品的成本,差额部分根据具体原因处理.

1、购买商品时先预付货款,实际商品价格大于预付的金额,应补付.

(1)预付货款时

借:预付账款(实际支付金额)

贷:银行存款

(2)收到发票时,

借:原材料、材料采购、在途物资、库存商品 等(发票上的价款)

应交税费--应交增值税(进项税额)(发票上的税款)

贷:预付账款(发票价税合计)

(3)补付差额时,

借:预付账款(差额)

贷:银行存款

2、存在现金折扣的情况下,差额是卖家给予的优惠,作为冲减"财务费用"处理.

(1)收到发票时,

借:原材料、材料采购、在途物资、库存商品 等(发票上的价款)

应交税费--应交增值税(进项税额)(发票上的税款)

贷:应付账款(发票价税合计)

(2)支付款项时,

借:应付账款(发票价税合计)

贷:财务费用(差额)

银行存款(实际支付金额)

二、说明

1、"预付账款"科目反映和监督预付账款的增减变动及其结存情况,借方登记预付的款项及补付的款项,贷方登记收到所购物资时根据有关发票账单记入"原材料"等科目的金额及收回多付款项的金额,期末余额在借方,反映企业实际预付的款项;期末余额在贷方,则反映企业应付或应补付的款项.

2、应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动而应付给供应单位的款项.企业购入材料、商品或接受劳务等所产生的应付账款,应按应付金额入账.应付账款附有现金折扣的,应按照扣除现金折扣前的应付款总额入账.因在折扣期限内付款而获得的现金折扣,应在偿付应付账款时冲减财务费用.

3、现金折扣是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除.

发票比实际付款多怎么做账?关于这个问题小编做了以上解答,希望对大家有所帮助.专用发票开票金额比实际付款金额多时,应该按照发票金额先进行账务处理,登记借方费用科目和应交税费科目,贷方其他应付款科目. 然后,按照实际付款金额处理账目,借 其他应付款,贷 库存现金或银行存款.