超过认证期限的专票可以红冲么

超过认证期限的专票可以红冲么

答:增值税专用发票如果过了期限不可以冲红字.

增值税专用发票已超过180天的认证期限,现在即使将票给对方,对方正常情况下也无法认证抵扣,而没有认证抵扣对方主管税务机关就不会出具《开具红字增值税专用发票通知单》,因此,无法冲红.

对于过期限的增值税专用发票处理方法:

第一种,将发票联和抵扣联交对方,由对方向主管税务机关申请逾期认证抵扣,对方抵扣后再进行进项税额转出,并向对方主管税务机关申请出具《开具红字增值税专用发票通知单》给您,由您冲红.此种方法的缺陷在于,逾期认证抵扣是国家税务总局2011年出台一项新政策,申请逾期认证抵扣需由对方层层上报国家税务总局审批,手续较复杂,耗时长,一般一年多,且需要对方配合.

第二种,积极和主管税务机关协调、沟通,尽量举证证明这张发票对方确实没有抵扣,在征得主管税务机关的同意的情况下,将发票联次保留齐全,将销售收入和销项税额冲回.此种方法的缺陷在于,由于对方可以用复印件认证抵扣,也有可能申请逾期抵扣,因此即使联次齐全,主管税务机关也可能会对对方是否抵扣持怀疑态度,不敢担责同意您冲回收入和销项税额.

第三种,保留发票联次齐全,不冲销售收入和销项税额,搁置不理,主管税务机关询问时如实反映.实际上,即使您咨询主管税务机关,主管税务机关也很可能建议您采用这种方法,因为简单.但这种方法的缺陷在于,如果金额过大,您的公司对多缴的这笔税款是否能够或者说愿意承担.

增值税发票认证期限以及抵扣期限:

增值税一般纳税人,在收到增值税专用发票后,在发票开具日期起180天之内认证,可以抵扣进项税,当期够抵扣不完的,可以留抵.

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》(国税发[2003]17号)规定:

增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额.

增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票,应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣,否则不予抵扣进项税额.

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