进项税逾期未抵扣怎么办?

等线进项税逾期未抵扣怎么办?

超过360天未认证、未比对的,不能再申请继续抵扣进项;认证、比对结果不符的或不成功的,同样不能申请继续抵扣.

根据《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第78号)规定,只有增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书两种凭证,发生未按期申报抵扣情形,满足规定条件可以申请继续抵扣进项税.

机动车销售统一发票、农产品收购发票、农产品销售发票、关税完税凭证、通行费发票等进项抵扣凭证逾期之后,不能再申请继续抵扣进项.

逾期原因有限制

满足如下客观原因之一的,才能申请继续抵扣进项:

(1)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣;

(2)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押、封存纳税人账簿资料,导致纳税人未能按期办理申报手续;

(3)税务机关信息系统、网络故障,导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书,未能及时办理申报抵扣;

(4)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致未能按期申报抵扣;

(5)国家税务总局规定的其他情形.

进项税申请继续抵扣需报送哪些资料?

根据国家税务总局公告2011年第78号规定,增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣的,可向主管税务机关申请办理抵扣手续.

纳税人申请办理抵扣时,应报送如下资料:

(一)《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单》.

(二)《已认证增值税扣税凭证清单》.

(三)增值税扣税凭证未按期申报抵扣情况说明.纳税人应详细说明未能按期申报抵扣的原因,并加盖企业印章.

对客观原因不涉及第三方的,纳税人应说明的情况具体为:

1.发生自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因的,纳税人应详细说明自然灾害或者社会突发事件发生的时间、影响地区、对纳税人生产经营的实际影响等;

2.企业办税人员擅自离职,未办理交接手续的,纳税人应详细说明事情经过、办税人员姓名、离职时间等,并提供解除劳动关系合同及企业内部相关处理决定.

在处理税务方面企业最好的处理方法就是不拖沓,在规定期限内完成相关的税务处理,如果发生了一些税务问题可以及时拨打当地税务局的电话直接进行咨询.那么对于"进项税逾期未抵扣怎么办?"这个问题的介绍到这里就全部结束了,大家还有更多想要了解精彩的会计知识,欢迎到本网站的专区来点击查看感兴趣的内容.