未认证抵扣的进项税账务处理

未认证抵扣的进项税账务处理

理论上业务处理时,应该是取得进项发票入账,并且在入账当月认证所以待抵扣进项,应该是当月销项不够时才会发生,而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额.这样,进项税入账时的分录应该是:

借:原材料(或直接进费用的管理费用)

应交税费-应交增值税-进项

贷:应付账款

月末,当应交增值税借方余额大于贷方余额时,如果是因为进项大于销项,则不予结转,也不用交增值税,自动延期到次月抵扣如果借方大于贷方是因为预缴了增值税,也就是已交税额大于销项税额时,则应该结转进未交增值税科目,分录:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税

如果因各种原因,当进项税额多需待抵扣,又如果是辅导期,月末把已认证的进项税额,需要下月比对后抵扣的部分,结转到待抵扣进项税额.

借:应交税金/应交增值税-进项税额

进货时;

借:存货,待摊费用-待抵扣进项税

贷:银行存款

认证后结转进项税时;

借:应付税费-增值税进项税

贷:待摊费用

增值税专用票当月未认证抵扣入账怎么处理?

借:费用等科目

其他应付款

贷:银行存款

下月认证了在冲回其他应付款

借:应交税金

贷:其他应付款

认证当月账务处理是:

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-待抵扣进项税额

未认证抵扣的进项税账务处理怎么做?综合以上所述,在上文中小编老师针对企业进项税认证抵扣的情况进行了详细的分析,相信大家看完上文后对此都有一定的理解;如果你们在后期工作中遇到了老师没有讲到的案例,都可以来本网站上找老师进行提问,这里有很多专业的老师可以帮你们解答的.