小规模月末未交增值税结转怎么办

小规模月末未交增值税结转怎么办?

小规模纳税人不用结转增值税的,缴纳时只需做

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

转出未交增值税只有在月末增值税贷方余额时,结到应交税费-未交增值税..

1、结时转

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

2、交纳时:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

当月的增值税分录:

借:应交税费--应交增值税(已交税金).

贷:银行存款如果是上个月的增值税.

那么期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中,表示当月应交未交的增值税:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税).

贷:应交税费--未交增值税.

在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销:

借:应交税费--应交增值税(已交税金).

贷:银行存款.

未交增值税如何进行核算?

未交增值税的核算

"未交增值税"明细科目核算一般纳税人.月份终了自"应交增值税"明细科目转入的未交增值税额.月份终了自"应交增值税"明细科目转入的多交增值税额也在"未交增值税"明细科目核算.

企业发生当月上交上月未交的增值税的情况,应在"未交增值税"明细科目核算,其账务处理是:缴纳时,借记"应交税金--未交增值税"科目,贷记"银行存款"等有关科目.

"未交增值税"明细科目期末可无余额,也可能有余额,可能是贷方余额,也可能是借方余额.

"未交增值税"明细科目期末如借方余额,则反映企业多交的增值税额.

此科目相关规定文件:1、《财政部关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》(财会字[1995]22号) ;2、2011年《中华人民共和国财政部令第62号--财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录(第十一批)的决定》 第380项.

有的朋友问小规模纳税人月末未交增值税结转的情况,其实由于小规模纳税人增值税是不能够进行抵扣的,所以不会形成后期进项税额和应交增值税税额发生冲抵情况,因此小规模纳税人不特地去设置未交增值税科目,未交增值税在季末或者年末的时候也不需要结转.经过本文的介绍大家都已经知道小规模不需要结转未交增值税了吧,如果你还是对此有疑问的话,欢迎你来网站进行提问哦!