小规模纳税人开具增值税专用发票怎么做账

小规模纳税人开具增值税专用发票怎么做账

小规模纳税人开具增值税专用发票,处理方法与开具普通发票、不开具发票基本是一样的,只是多了预缴增值税的环节.

常规情况下,小规模纳税人销售货物,应该这样处理:

借:银行存款(/应收账款/现金)

贷:主营业务收入

贷:应交税金--应交增值税

代开增值税专用发票,应增加以下处理:

借:应交税金--应交增值税

贷:银行存款

增值税小规模纳税人可以开专票吗?

小规模纳税人自己是不可以开增值税专用发票的.但是根据业务需要的,可以申请税务局代开增值税专用发票,税率为3%.已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者),提出代开增值税专用发票的申请,主管税务机关为其代开增值税专用发票的业务.应提供资料:

1、税务登记证副本(只查验);

2、《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》(报送2份);

3、税收完税凭证(报送);

4、需提供的其他资料.

规模纳税人在销售货物时只能够委托税务机关代开3%增值税专用发票,购进货物时取得的增值税专用发票是不可以抵扣的,在缴纳增值税时按照销售收入3%的简易税率计算纳税.

增值税一般纳税人销售货物可以自行开具17%增值税专用发票,购进货物可以取得17%或3%增值税专用发票,在缴纳增值税时按照销项税额减进项税额的差额进行纳税,相对税负较低.

小规模纳税人开具增值税专用发票怎么做账?我们都知道,小规模纳税人在经营的过程中,如果想要开具专票,是必须要申请税务局代开的,自己是不能开具的.在会计上,做账的时候也要做预缴增值税的处理.上文的内容就介绍到这里了.