进项税多于销项税如何结转应交增值税

进项税多于销项税如何结转应交增值税

增值税抵扣进项大于销项需要结转增值税,一般是不需要缴纳增值税的.

销项税比进项税少,不用交税,而且差额部分还可以到下个月继续抵扣销项税额.

本期应当交纳的增值税=销项税-进项税=(销项税+视同销售发生的销项税)-(进项税-进项税转出)

月末转入未交增值税科目如下:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

上期留抵税额怎么做账?

1、期末应交增值税科目借方余额则增值税期末有留抵,此金额不需要编制会计分录.

2、期末应交增值税科目贷方余额则公司本月需要交纳增值税并且需要编制会计分录

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷: 应交税费-未交增值税

3、下月初交纳增值税时分录借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款.应交税费-未交增值税科目借方累计核算的本年交纳的增值税金额,贷方累计金额核算的是本年应交增值税金额,期末余额核算的尚未缴纳的增值税金额.

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