国外支付代扣代缴增值税怎么处理

　　国外支付代扣代缴增值税怎么处理

　　建议参考如下分录：

　　某企业需支付境外设计费2000万，则代扣代缴增值税=2,000/1.06×0.06=113.21万元。

　　企业机构所在地适用城建税税率7%、教育费附加3%、地方教育费附加2%，则应代扣代缴附加税=113.21*12%=13.59万元。

　　确认境外费用时：

　　借：开发成本—前期工程费 1886.79万元

　　应交税费—应交增值税(待抵扣进项税额) 113.21万元

　　贷：应付账款 2000万元

　　支付境外费用时：

　　借：应付账款 2000万元

　　贷：应交税费-代扣代缴增值税 113.21万元

　　-代扣代缴附加税 13.59万元

　　银行存款 1873.20万元

　　缴纳代扣税费时：

　　借：应交税费-代扣代缴增值税 113.21万元

　　-代扣代缴附加税 13.59万元

　　贷：银行存款 126.80万元

　　经稽查比对通过，可抵扣进项税时：

　　借：应交税费-应交增值税(进项税额) 113.21万元

　　贷：应交税费—应交增值税(待抵扣进项税额) 113.21万元

    现在法定扣缴的只有个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付单位或个人为扣缴义务人。一般理解是指单位发放的工资薪金所得。其他的都是根据税务部门的实际需要，对零星、难于控管的税源进行委托代扣代缴，如农村个体税收、集贸市场、私房出租等。委托代扣代缴一般事先经过税务部门确认，并签订代征协议后才能实施代征。

　　向境外公司支付服务费是否需要代扣代缴增值税

　　不需要代扣代缴增值税。

　　《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)第一条规定，境外单位或者个人发生的下列行为不属于在境内销售服务或者无形资产(四)向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境外的会议展览服务。

　　国外支付代扣代缴增值税怎么处理?以上就是小编对国外支付代扣代缴增值税怎么处理做出的解答，希望能够帮到大家。中华人民共和国境外(以下称境外)的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人;在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。扣缴的增值税，计入其他应付款，实际支付时，借记其他应付款，贷记银行存款等。