上年度多计提所得税本年度怎么处理

　　上年度多计提所得税本年度怎么处理

　　会计分录如下：

　　一、多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回。

　　借：应交税费-应交企业所得税

　　贷：所得税费用

　　二、跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目进行处理。

　　借：应交税费—应交企业所得税

　　贷：以前年度损益调整三、结转时：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配—未分配利润

　　同时调整计提的盈余公积等利润分配会计事项。

    企业所得税是指对境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

    一般企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

    企业所得税提取分录：

1、提取时

借：所得税

贷：应交税金--所得税

2、结转时

借：本年利润

贷：所得税

3、上交时

借：应交税金--所得税

贷：银行存款等

　　上年度计提所得税多提了，实际缴纳少，本年度如何解决

　　计提多了，交税少了，多计提部分直接走以前年度损益调整科目。

　　企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。除此以外，在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。

　　关于上年度多计提所得税本年度怎么处理小编为大家做了以上解答，希望对大家有所帮助。企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种：按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。更多有用会计咨询请关注本网。