未分配利润要交个人所得税吗

未分配利润要交个人所得税吗

企业注销时,所积累的未分配利润需要交个人所得税.

具体交税情况如下:

一、对个人独资合伙企业的处理:

《财政部、国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》(财税[2000]91号)第十六条规定,企业进行清算时,投资者应当在注销工商登记之前,向主管税务机关结清有关税务事宜.

企业的清算所得应当视为年度生产经营所得,由投资者依法缴纳个人所得税.

二、对非个人独资企业或非个人合伙企业得处理:

《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]60号)第四条规定,企业的全部资产可变现价值或交易价格,减除资产的计税基础、清算费用、相关税费,加上债务清偿损益等后的余额,为清算所得.

企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得.同时,对于个人投资者从企业清算所得中所分配的累计未分配利润,实质为个人从公司取得的红利性质收入,需要按股息红利缴纳个人所得税.

未分配利润核算注意事项:

进行未分配利润核算时,应注意以下几个问题:

1、未分配利润核算是通过"利润分配--未分配利润"账户进行的.

2、未分配利润核算一般是在年度终了时进行的,年终时,将本年实现的净利润结转到"利润分配--未分配利润"账户的贷方.同时将本年利润分配的数额结转到"利润分配--未分配利润"账户的借方.

3、年末结转后的"利润分配--未分配利润"账户的贷方期末余额反映累积的未分配利润,借方期末余额反映累积的未弥补亏损.

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