期末现金及现金等价物余额

期末现金及现金等价物余额

现金流量表里的期末现金及现金等价物余额=资产负债表的货币资金期末余额

现金及现金等价物增加额=资产负债表的货币资金期末余额-资产负债表的货币资金期初余额

资产负债表中"货币资金"项目的期末余额根据"现金"、"银行存款"和"其他货币资金"这三个账户的期末账面余额之和填列.

什么是现金等价物?

现金等价物是指企业持有的期限短,流动性强,易于转化为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资.一般是指从购买之日起,3个月到期的债券投资.

一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件:期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小.其中,期限较短,一般是指从购买日起,三个月内到期.例如可在证券市场上流通的三个月内到期的短期债券投资等.

现金等价物则指企业持有的期限短、流动性强、易于转换成已知金额现金、价值变动风险较小的投资.现金等价物的定义包含了判断一项投资是否属于现金等价物必须同时具备的四个条件:

(1)期限短;

(2)流动性强;

(3)易于转换成已知金额的现金;

(4)价值变动的风险较小.

其中,期限短、流动性强所强调的是现金等价物的变现能力,而易于转换成已知金额的现金、价值变动风险小则强调了现金等价物的支付能力的大小.这里所说的期限较短,一般是指从购买之日起,3个月内到期.因此,典型的现金等价物包括自购买之日3个月到期的短期债券,它们必须是能够轻易地转化为已知数额的现金.企业作为短期投资而购入的可流通的股票,尽管期限短,变现的能力也很强,但由于其变现的金额并不确定,其价值变动的风险较大,因而不属于现金等价物.

对于期末现金及现金等价物余额怎么填的问题,上述文章中进行了具体的介绍.其实它和资产负债表中的一个货币资金的期末余额是一致的,所以只要按照这项余额进行填列就可以了.现金等价物也是现金的一种,它是具有鲜明的特点的.