确认亏损后递延所得税资产怎么做会计分录

确认亏损后递延所得税资产怎么做会计分录

企业亏损与否并不是影响递延所得税的直接原因,按照会计准则递延所得税是由于可抵扣暂时性差异引起的,就是资产的账面价值小于计税基础或者负债的账面价值大于计税基础,企业中一般发生较多的是前者也就是计提了减值准备,所以会产生分录:

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

亏损的本质原因,体现在利润表上就是收入性质的金额大于成本费用性质的金额,由于亏损不用交税,所以没有应交税费--应交所得税科目出现.

但是请注意,递延所得税是用总额减去去年总额得出发生额得到的,也就是去年的递延所得税资产是去年资产总计提数减去前年资产总计提数,假如去年有100万总额而前年是90总额的递延所得税资产,那么去年递延所得税资产就是10万.所以,今年的递延所得税科目依旧按照这个原则来计算,然后对应如果是正的继续借"递延所得税资产"、贷记"所得税费用",如果是负数就冲掉.

至于应交所得税,由于去年亏损今年可以税前补亏,所以应该是用差额来计入,简单打个比方去年亏了10万,今年赚了20万,那么就应该交20-10=10万再乘以25%的税计入"应交税费--应交所得税"科目中,然后并入递延所得税分录就是您今年的所得税分录,而不是刻意去调整去年的所得税.

经营亏损引起的递延所得税如何写会计分录?

资产负债表日,企业确认的递延所得税资产,借记本科目,贷记"所得税费用--递延所得税费用"科目.资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的,应按其差额确认,借记本科目,贷记"所得税费用--递延所得税费用"等科目;资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额做相反的会计分录.

资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额,借记"所得税费用--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目,贷记本科目.

至于经营亏损引起的递延所得税,则会计分录的具体做法如下:

经营亏损引起的递延所得税如何写会计分录?

1、借:递延所得税资产

贷:所得税费用

2、借:所得税费用

贷:本年利润

而以前没有确认递延所得税资产,现在可以作为会计差错更正,需要确认多少递延所得税资产就分录为:

借:递延所得税资产

贷:以前年度损益调整

确认亏损后递延所得税资产怎么做会计分录现在大家心里都有了解一二了吧,借记递延所得税资产,贷记所得税费用,大家要是真正理解了递延所得税资产就应该很容易了解亏损确认递延所得税资产分录的书写,看完大家还有什么不明白的可以继续和小编交流.