进项税额大于销项税额要结转到未交增值税吗

进项税额大于销项税额要结转到未交增值税吗

增值税抵扣进项大于销项需要结转增值税,一般是不需要缴纳增值税的.

销项税比进项税少,不用交税,而且差额部分还可以到下个月继续抵扣销项税额.

本期应当交纳的增值税=销项税-进项税=(销项税+视同销售发生的销项税)-(进项税-进项税转出)

月末转入未交增值税科目如下:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(进项税额).

增值税的征收范围

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,增值税是对商品生产、e68a84e8a2ad7a6431333365666265流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税.

征收范围

一般范围

增值税的征税范围包括销售(包括进口)货物,提供加工及修理修配劳务.[5]

特殊项目

货物期货(包括商品期货和贵金属期货);--货物期货交VAT,在实物交割环节纳税;

银行销售金银的业务;

典当业销售死当物品业务;

寄售业销售委托人寄售物品的业务;

集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务.

特殊行为

视同销售:以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物,均要征收增值税.

将货物交由他人代销

代他人销售货物

将货物从一地移送至另一地(同一县市除外)

将自产或委托加工的货物用于非应税项目

将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资

将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者

将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费

将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人.

进项税额大于销项税额要结转到未交增值税吗?企业期末会计核算的时候,一般纳税人企业结转销项税额和进项税额的时候,企业的销项税额和进项税额需要结转到转出未交增值税,无论是进项税额大于销项税额,还是进项税额小于销项税额,具体的账务处理请看上文.