跨年销项负数发票怎么做账

跨年销项负数发票怎么做账

如果你是财务软件做账:

贷:主营业务收入应缴税费---应缴增值税--销项税

贷:预付账款  

如果你是手工帐:

借:主营业务收入应缴税费---应缴增值税--销项税

贷:预付账款 

这个很好调整,没有什么特别的.因为退货行为发生在今年(以发票为准),所以不涉及以前年度损益调整.

负数发票怎么处理?

根据国家税务总局(国税函[2003]962号)关于进一步做好增值税纳税申报"一窗式"管理工作的通知第一条的规定增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后,如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况,视不同情况分别按以下办法处理:

(一)销货方如果在开具蓝字专用发票的当月收到购货方退回的发票联和抵扣联,并依次粘贴在存根联后面,同时对防伪税控开票子系统的原开票电子信息进行作废处理.如果销货方已将记帐联作帐务处理,则必须通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证,不得作废已开具的蓝字发票,也不得以红字普通发票作扣减销项税额的凭证,但开具负数发票冲账时必须填《开具红字增值税专用发票申请单》上报税局同意后才可以在金税防伪税控系统开具.

销货方如果在开具蓝字专用发票的次月及以后收到购货方退回的发票联和抵扣联,不论是否已将记帐联作帐务处理,一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的凭证,不得作废已开具的蓝字专用发票,也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证.

(二)因购货方无法退回专用发票的发票联和抵扣联,销货方收到购货方当地主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》的,一律通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证,不得作废已开具的蓝字专用发票,也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证.

跨年销项负数发票怎么做账?对此,小编来总结一下.在做账的时候,借主营业务收入,贷企业的预付账款科目.并且,虽然是跨年,但是如果退货的情况是发生在本年的话,是不需要用到以前年度损益调整的科目的.更多相关内容请持续关注本网站的更新.