企业所得税怎么结转

企业所得税怎么结转

确认并结转所得税费用:

借:所得税费用

延所得税资产(或贷方)

贷:应交税费-应交所得税

递延所得税负债(或借方)

借:本年利润

贷:所得税费用

年度终了,企业还应将"本年利润"科目的本年累计余额转入"利润分配--未分配利润"科目.结转后"本年利润"科目应无余额.

借:本年利润

贷:利润分配--未分配利润

按月(季)预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理:

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.

1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时,编制会计分录:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额,减去已预缴税额后为应补税额,编制会计分录:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

所得税的征税对象

1.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税.

2.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税.

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税.

3.来源于中国境内、境外的所得的确定原则

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额.包括:

(一)销售货物收入;

(二)提供劳务收入;

(三)转让财产收入;

(四)股息、红利等权益性投资收益;

(五)利息收入;

(六)租金收入;

(七)特许权使用费收入;

(八)接受捐赠收入;

(九)其他收入.

上述文章的企业所得税怎么结转问题,大家是否都掌握了呢,首先计提的时候我们应该计入应交税费里面,最后结转为所得税费用.所得税费用就是专门核算企业所得税的科目,计算净利润的时候应该用利润总额减去所得税费用.