调整多预提所得税分录

调整多预提所得税分录

 一、多计提的企业所得税,在同一纳税年度内直接冲回,

 借:应交税费-应交企业所得税

 贷:所得税费用

二、跨年度的,通过"以前年度损益调整"科目进行处理.

 借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

结转时,

 借:以前年度损益调整

 贷:利润分配-未分配利润

同时调整计提的盈余公积等利润分配会计事项.

企业所得税是指对境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税.作为企业所得税纳税人,应依照《企业所得税法》缴纳企业所得税.但个人独资企业及合伙企业除外.

预提税额的计算公式:

1.预提税额=收入金额×税率;

2.支付单位代扣代缴所得税额=支付金额×税率.

预提所得税是什么

预提所得税,简称预提税,是指预先扣缴的所得税.它不是一个税种,而是世界上对这种源泉扣缴的所得税的习惯叫法.我国税法第三条和实施条例第九十一条规定,外国企业在中国境内未设立机构、场所,而有取得的来源于中国境内的利润(股息、红利)、利息、租金、特许权使用费和其他所得,或者虽设立机构、场所,但上述所得与其机构、场所没有实际联系的,都应当缴纳百分之十的所得税.

外国企业在中国境内未设立机构、场所或者虽设有机构、场所,但与该机构、场所没有实际联系,而有取得的来源于中国境内的利润(股息、红利)、利息、租金、财产转让所得、特许权使用费和其它所得,均应就其收入全额(除有关文件和税收协定另有规定外)征收预提所得税.按预提方式,即由所得支付人(付款人)在向所得受益人(收款人)支付所得(款项)时为其代扣代缴税款,课税的一种个人所得税或公司所得税.

上文介绍了调整多预提所得税分录,调整所得税预提的少了或者多了,也有跨年度的调整,那么就要计入以前年度损益调整.每个月计提的所得税就按照当月的收入乘以税率来计算,然后计入应交税费应交所得税里面.这就是所有解答.