物业管理企业采用实际成本法时存货明细分类核

　　为了加强对各种材料的管理，保护材料物资的安全完整，必须合理地组织材料明细分类核算。材料明细分类核算包括实物核算和价值核算两个方面。

　　材料明细分类核算，可采用“两套账”的方式，即在仓库设置一套材料卡片，由仓库保管人员登记库存各种材料实物数量的增减变动和结存情况；另外由财会部门设置一套数量、金额式明细账，由财会人员进行登记。也可以采用“账卡合一”的作法，即把仓库设置的材料卡片和财会部门设置的材料明细账合并，设置一套既有数量又有金额的材料明细账，既能为仓库管理材料物资提供数量资料，又可作为财会部门进行价值核算的明细账簿。这套账放在仓库，由仓库人员负责登记收发结存数量，财会人员定期到仓库核对仓库人员的数量核算并负责登记收发结存的金额。材料明细账按材料的品种、规格设置账页，按仓库及材料类别组成账本。

　　按实际成本进行材料收发的明细核算时，对收料和付款同时进行的业务，应在收料和付款后，根据收料凭证和有关的结算单据，在材料明细账中逐笔登记收料的数量和金额。在途物资等到达验收入库后，再在材料明细账中登记数量和金额。对未付款的收料业务先登记收料数量，待付款后再补充登记收入材料的金额。对月末仍未付款的收料业务，可在材料明细账中记人收入材料的暂估金额，下月初用红字冲回，待实际付款时，再将收入材料的实际金额登记入账。