公司垫付个税怎么做账

公司垫付个税怎么做账

垫付时;

借:应交税费--应交个人所得税

贷:银行存款

直接收回货币时

借:库存现金(银行存款)

贷:应交税费--应交个人所得税

从发放工资中扣回时

借:应付职工薪酬(应发数)

贷:应交税费--应交个人所得税

库存现金(银行存款)(实发数)

个人所得税的账务处理

根据现行税收政策,企业为税务部门代扣代缴职工的个人所得税有两种情况:一种是企业职工自己承担的个人所得税,企业只负有扣缴义务;另一种是企业既承担职工的个人所得税,又负有扣缴义务.后一种情况又可分为定额负担税款、全额负担税款和按一定比例负担税款.现谈谈企业代扣代缴个人所得税的账务处理.

一、企业职工自己承担个人所得税款的账务处理

例1,某企业职工工资、薪金月收人2400元,按规定,该职工自己承担个人所得税.

应纳个人所得税=(应纳税所得额一费用扣除标准)×适用税率一速算扣除数=(2400一800)×15%-125=115(元)

账务处理为:

①支付职工工资时,

借:应付工资2400

贷:现金2285

应交税金-代扣代缴个人所得税115

②上交税款时,

借:应交税金一代扣代缴个人所得税115

贷:银行存款115

二、企业为职工负担个人所得税款的账务处理

(一)企业为职工全额负担个人所得税款

例2,某企业职工工资、薪金月收人1500元,企业为职工全额负担个人所得税款.

应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(l一税率)=(1500-800-25)÷(1-10%)=750元.应纳个人所得税=750×10%-25=50(元).

账务处理为:①企业计提代付职工个人所得税款时

借:利润分配一代付个人所得税50

贷:应交税金一代扣代缴个人所得税50

②支付职工工资时

借:应付工资1500

贷:现金1500

③上交税款时

借:应交税金一代扣代缴个人所得税50

贷:银行存款50

(二)企业为职工定额负担个人所得税款

例3,某企业职工月工资、薪金收人3000元,按规定,企业为职工负担个人所得税月50元.

应纳税所得额=职工取得的工资、薪金+企业代职工负担的税款一费用扣除标准一3000+50-800=2250(元).应缴个人所得税=2250×10%-25=200(元).职工负担的个人所得税=200-50=150(元).

账务处理为:

①计提代付职工定额税款时,

借:利润分配一代付个人所得税50

贷:应交税金一代扣代缴个人所得税50

②支付职工工资时,

借:应付工资3000

贷:现金2850

应交税金一代扣代缴个人所得税150

③上交税款时,

借:应交税金一代扣代缴个人所得税200

贷:银行存款200

(三)企业为职工负担一定比例的个人所得税款

例4,某企业职工月工资薪金3500元,企业负担其职工应纳税款的30%.

应纳个人所得税=(3500-800)×15%-125=280(元).企业应负担的税款=280×30%=84(元).职工负担的个人所得税=280-84=196(元).

账务处理为:

①企业为职工按比例计提税款时,

惜:利润分配一代付个人所得税84

贷:应交税金一代扣个人所得税84

②职工支付工资时,

借:应付工资3500

贷:现金3304

应交税金一代扣代缴个人所得税196

③上交税款时,

借:应交税金一代扣代缴个人所得税280

贷:银行存款280

上述文章针对公司垫付个税怎么做账的问题进行了具体的解答.主要是要注意在支付公司垫付的个税时,是直接支付现金还是公司从工资中进行扣除,不同的情况处理方式也不同.看完文章的内容,你学会了吗?本文的解答就到此结束了.08:34 2020/2/22 星期六