姚余栋建议个税累进制改为20%统一制

“第五届岭南论坛”于2016年3月27日在中山大学举行。中国人民银行金融研究所所长姚余栋出席并演讲。

我国个税比例不低

姚余栋认为，“个人所得税不应作为征收的主要来源，其主要功能是调节收入分配”。从国际上看，个人所得税占GDP比重逐渐下降是全球趋势。此外，除个人所得税外，我国纳税人还要缴纳“五险一金”，姚余栋把其看做发达国家的社会保障税。

“2015年我国总税收14万亿，五险一金占3万亿左右，个人所得税0.8亿，因此，2015年我国个人所得税实际占比在10%左右。这个比例略低于日本和韩国，但日本比我们富了30年，老了30年，我们应该比它低一些才好，我国个人所得税从全球比较来说并不低”。

个税不应作为税收主要来源

姚余栋建议“个税要以综合计征为主，分类计征为辅”。在姚余栋看来，随着社会发展，分工多元化，有大量的隐性收入没有列入所得税征收目录。“税务部门缺乏对社会全体的收入，特别是中高收入人群的信息，纳税人也缺乏纳税习惯，结果很难收到高净值人群的税，中低阶层的很大一部分成为负税群体，衍生成为工资税”。

姚余栋称，“个税改革的方向应该是综合计征为主，分类计征为辅，而不应该作为主要的税收来源”。

高税率将会产生逃税激励，应降低

在税率方面，姚余栋呼吁应降低，其给出的理由是，第一，高税收会使纳税人产生逃避税的激励，而逃税比例与税率正相关，税率越高，逃税几率越大。“有的数字说三千万人在纳个人所得税，按照社保缴费大约3.5亿人来看，缴费人群覆盖面肯定是远远不够的”。第二，高税率不利于劳动供给，防止成为负激励，“中国人是梅花精神，特别勤劳、坚韧，一直在干活，你要给他低税率，他就会永远动起来，经济就上来了”。

另外，从全球范围来看，为吸引人才和资金，各国的税收竞争越来越强化。“新加坡最高税率不超过20%，全球都在降，这种情况如果我们保持现状就会降低对高端人才的吸引力”。姚余栋建议我国个人税设计不能忽视全球背景下的大趋势。“要降低税率，建设一个轻负税的国家”。

将累进税制改为20%统一税制

姚余栋提出了自己的方案，一个是将劳动最高边际税率一下降到45%，“要大幅度的降，不要一点一点降，要不然就会错过改革的黄金期”。另外，可以将累进税制改为20%的统一税制。此外，“应提高起征点，增加抵扣项目，照顾中低收入群体，已经有五年没有调3500元的个人所得税征收点了，近期工资水平不断上涨，应该至少提高到5000元，抵扣还要提高”。

在谈到个税抵扣项时，姚余栋明确表示应该增多。第一，应把抚养养孩子的费用抵扣，第二，房贷也应加入抵扣项，“这是国际惯例，也可以帮助去库存”。

对于有观点认为，如果提高起征点，可能税收会大幅下降。姚余栋回应道，“短期会下降，但国际经验表明，过几年反而会交更多”，“而且我们财政调整空间非常大，即使短期下降，稍微多一点也没有关系”。