一做了进项税转出后来稽查局是否要罚款

一做了进项税转出后来稽查局是否要罚款

库存商品报损,应将相关的已抵扣的进项税额作进项税额转出,税务机关要求补缴税款,并处0.5-5倍罚款没有错,应该还要缴纳滞纳金

如果查补所属期是以前年度的话,就记入"以前年度损益调整"科目.

所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出,在数额上是一进一出,进出相等.而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理,但按税法规定应视同销售交纳相关税费,需计算交纳增值税销项税额.二者的区别主要在于:进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去,不考虑购进货物的增值情况;视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的,其与该项货物的进项税额的差额,为应交增值税.

进项税转出的账务处理

购入的货物用于企业内部.比如企业将购进的货物用于非应税项目、用于免税项目、用于集体福利或者个人消费时,货物没有增值,且用于企业内部,应按历史成本计价,也不需要考虑其价格变动,因此,当货物改变用途,其进项税额不能抵扣时,只需要作为进项税额转出处理.

[例1]A企业福利部门领用生产用原材料一批,实际成本为4000元;为购建固定资产(与增值税生产经营相关的除外)的在建工程领用生产用原材料一批,实际成本为5000元.A企业为一般纳税人,增值税率为17%.则账务处理如下:

借:应付职工薪酬-福利费(4000+4000×17%) 4680

贷:原材料 4000

应交税金--应交增值税(进项税额转出) 680

借:在建工程(5000+5000×17%) 5850

贷:原材料 5000

应交税金--应交增值税(进项税额转出) 850

关于一做了进项税转出后来稽查局是否要罚款这个问题大家都明白了吗.上文解释了进项税转出是什么,所以根据这个我们也能知道如果要转出但一直为转出,是会受到相关惩罚.好了,本篇文章到此结束,欢迎大家多多提出自己的问题.