在外国项目税金怎么做账

　　在外国项目税金怎么做账

　　记账的时候可以挂账在管理费用，但是代扣代缴的税金在企业所得税前是不能扣除的，因为这不属于你们公司为生产经营发生的支出。

　　具体的账务处理应为在拨付工程款时按适用税率计算应代扣代缴的增值税款及附加，会计分录：

　　借：预付工程款—××(拔款全额)

　　贷：应缴税金—代扣代缴增值税

　　(按规定税率计算应纳营业税。拨款全额)(适用税率)

　　贷：应缴税金—代扣代缴城建税(应纳营业税×7%)

　　贷：应缴税金—代扣代缴个人所得税

　　[按工程结算收入×(1%-2.5%适用税率)]

　　贷：应缴税金—代扣代缴企业所得税

　　(拨款全额×1%。我区对建安企业实行附征所得税办法。)

　　贷：其他应交款—代扣代缴教育费附加。(应纳增值税×3%)

　　贷：其他应交款—代扣代缴交建费附加。(应纳增值税×4%)

贷：银行存款[(拨款全额—(营业税、城建税、个人所得税、企业所得税、教育费附加、交建费附加之和)]

　　来自境外收入被代扣税金如何入账

　　财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第二条规定，原增值税纳税人〔指按照《中华人民共和国增值税暂行条例》(以下称《增值税暂行条例》)缴纳增值税的纳税人〕有关政策。

　　中华人民共和国境外(以下称境外)的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人;在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。扣缴的增值税，计入其他应付款，实际支付时，借记其他应付款，贷记银行存款等。

　　代扣代缴的境外企业所得税怎样入帐

　　例如

　　1、合同约定由100万咨询费或技术使用费

　　借：管理费用-咨询费或其他费用科目 100万

　　贷：其他应付款-ABC公司 100万

　　2、到税务局代扣代缴税金 假设 10万

　　借：其他应付款--ABC公司 10万

　　贷：应交税费-代扣代缴所得税 10万

　　3、完税

　　借：应交税费-代扣 10万

　　贷：银行存款 10万

　　4、支付费用

　　借：其他应付款-ABC公司 90万

　　贷：银行存款 90万

　　在外国项目税金怎么做账，很多时候在境外收入的税金都是国内企业自己承担的，有学员也有问及这种情况是否会对做账产生影响，不过一般都会有协定，比如增值税缴纳多少，双边做怎样的协定，上文案例中也有说到，大家遇到类似的问题可以对比阅读，比如境外佣金代扣的税金如何做账等。