加计扣除10%进项税会计分录

加计扣除10%进项税会计分录

答:财政部税务总局海关总署公告2019年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》规定:

纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额.计算公式如下:

当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%

当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额

借:应交税费 - 应交增值税(进项税额加计抵减额)

贷:其他收益 - 其他

增值税加计扣除10%进项税额,申报在哪填写?

增值税纳税申报表,主要由三张表构成,即主表、销售情况明细表(销项税)、进项税额明细表.主表多数项目都是直接取数于后面两张附表,从附表二中,我们可以找不到"进项税加计抵扣"项目,发现在"(二)其他抵扣凭证"中有一项"加计扣除农产品进项税额"项目与加计抵扣的意思有点类似.所以就目前的申报表来看,"加计抵扣"金额应该填写在"其他抵扣凭证--其他"项目内;后续国家税务局发布政策,有可能要求在"前天抵扣凭证"项下增加"进项税加计抵扣"进行申报.

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