计提坏账准备不确认递延所得税

计提坏账准备不确认递延所得税

确定所得税是实行应付税款法还是纳税影响法,前者是不需要核算递延所得税的;只有后者才用.

1、期初坏账准知备贷方余额70000元,对应递延所得税资产70000*25%=17500元,上期的会计分录为:

借:资道产减值损失 70000

贷:回坏账准备 70000

同时计提递延所答得税资产

借:递延所得税资产 70000*0.25=17500

贷:所得税费用 17500

2、本期新增坏账准备80000

借:资产减值损失 80000

贷:坏账准备 80000

本期计提递延所得税资产

借:递延所得税资产 80000*0.25=20000

贷:所得税费用 20000

在未来的税前补亏年限内预计可获得的应纳税所得额的限度内,首先应当确认与可弥补亏损相关的递延所得税资产,只有当已就所有的尚未超出税前补亏期限的可弥补亏损均确认了递延所得税资产后,如果预测税前补亏期间可获得的应纳税所得额大于需在税前弥补的累计亏损,才能在剩余的预计应纳税所得额的限度内,就资产、负债的账面价值和计税基础之间的可抵扣暂时性差异(如资产减值准备)确认相应的递延所得税资产.

计提坏账准备的会计分录如下:

1. 首次计提坏账准备的账务处理

借:资产减值损失

贷:坏账准备

2. 发生坏账时的账务处理

借:坏账准备

贷:应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款、长期应收款等

3. 收回坏账的账务处理

方法一:

借:应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款、长期应收款等

贷:坏账准备

同时,

借:银行存款

贷:应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款、长期应收款等

方法二:

借:银行存款

贷:坏账准备

4. 以后各期计提或冲减坏账准备的账务处理

借:资产减值损失

贷:坏账准备

借:坏账准备

贷:资产减值损失

以上就是关于计提坏账准备不确认递延所得税的全部内容,计提坏账准备的时候我们首先要首先确定所得税是实行应付税款法还是纳税影响法的,此外要做好计提坏账准备的相关分录.如果你想要了解更多会计资讯,可以关注网站更新,欢迎咨询在线答疑老师.