企业间无息借款的税务该怎么处理

企业间无息借款的税务该怎么处理

企业集团(含)内单位之间的资金无偿借贷增值税政策

《财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》(财税[2019]20号)规定:自2019年2月1日至2020年12月31日,对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税.

此前已发生未处理的事项,按本通知规定执行.

企业之间无息借款涉及哪些税务风险?

1.增值税

企业之间的无息的借款根据《税收征收管理法》及《税收征收管理法实施细则》的相关规定调整的所得,依据财税【2016】36号文件"贷款服务"按适用税率征收增值税.符合财税【2016】36号附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》中"统借统还"业务的除外.

注意点:

"纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣."

2.企业所得税

根据《企业所得税法》第四十一条 企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整.同时又依据《企业所得税法实施条例》第一百零九条 企业所得税法第四十一条所称关联方,是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人:

(一)在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系;

(二)直接或者间接地同为第三者控制;

(三)在利益上具有相关联的其他关系.

根据《关于印发〈特别纳税调整实施办法(试行)〉的通知》国税发[2009]2号第三十条规定:实际税负相同的境内关联方之间的交易,只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少,原则上不作转让定价调查、调整.

企业间无息借款的税务该怎么处理?对于这个问题,上述文章中进行了具体的说明.如果企业之间无偿借贷,那么在税务上是可以免征增值税的.除此之外,文章中还阐述了相关的问题,以供大家进行参考.本文的解答就到此结束了.