税控盘减免怎么做会计分录

税控盘减免怎么做会计分录

金税盘减免税款账务处理怎么做?

如果发票认证了,是不能全额抵免,只能按照认证的进项税额作为进项税额抵扣.

如果没有认证,就可以全额抵免.

分录简略地做法(税法也有规定做法,但很复杂,可以参考下面,实际中这样做就可以了):

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷 银行存款/库存现金

单位购买的金税盘的发票认证了还能全额抵扣吗?

可以,特别在申报的时候需要注意下.有两种处理办法:

①因为认证了,可做进项税额转出处理:

借 :管理费用

应交税费-应交增值税-进项税额

贷: 银行存款

应交税费-应交增值税-进项税额转出

借 :应交税费--应交增值税(减免税款)

贷 :管理费用

申报的时候:

在增值税附表二中把进项税额转出里填入数额.

在附列资料(四)税额抵减情况表中填入数额.

在减免明细表选择财税〔2012〕15号及填入数额.

在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数额.

②不用做进项税额转出,把发票当成不抵扣发票处理:

借 :管理费用

贷 :银行存款

借 :应交税费--应交增值税(减免税款)

贷 :管理费用

对于税控盘减免怎么做会计分录的问题大家都清楚了吗?文中对平日里我们可能遇到的两种情况分别做了说明,大家不清楚的地方可以再仔细看看,建议大家在开具发票时选择普票开具,这样避免了可能认证发票的麻烦,直接做为费用,在申报税款时直接作为减免税款来申报,不要把减免做得相对复杂.