出租仓库会计分录

出租仓库会计分录

1、一般纳税人出租方作分录

收到押金

借:银行存款

贷:其他应收款-租入方单位(租赁押金)

收到租金作分录

借:银行存款

贷:其他业务收入-仓库租赁收入

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)

2、一般纳税人租入方作分录

支付押金

借:其他应收款-出租方单位(租赁押金)

贷:银行存款

支付租金作分录

借:管理费用-租赁费

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

仓储服务和仓库出租的区别与税率适用

根据财税[2016]36号文件规定,仓储服务,是指利用仓库、货场或者其他场所代客贮放、保管货物的业务活动.租赁服务,包括融资租赁服务和经营租赁服务.其中的经营租赁服务,是指在约定时间内将有形动产或者不动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动.

两者的本质区别在于服务的目的不同,仓储服务的目的在于利用仓库、货场或者其他场所代客贮放、保管货物.而租赁服务的目的在于转让动产或不动产的使用权.

仓库出租不动产租赁服务税率是9%,小规模纳税人按5%征收率.

财税〔2016〕36号附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第(六)项第3目规定,一般纳税人发生电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务,可以选择适用简易计税方法计税.因此,仓储服务属于现代服务,可以选择一般计税方法按6%计算缴纳增值税,也可以选择简易计税按3%征收率计算缴纳增值税.

看了上文对出租仓库会计分录的解读,以及对仓储服务、仓库出租两者区别的解析、适用税率的差异,大家对仓库出租业务是不是已经清楚了呢?税法规定、会计准则制度浩如烟海,如何准确把握?请大家请登录我们的网站了解,关注我们,获取最新资讯,洞察财税先机,成就职业自信!