未开票未收到款可以做应收账款吗

未开票未收到款可以做应收账款吗

应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务,应向购买单位收取的款项,包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等 .

出货了,货款没到票没开,这种情况在会计上一般暂不处理.

1、收到货款发票末开

借:银行存款(现金)

贷:预收账款-A公司

开票后

借:预收账款-A公司

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税

2、收到货款同时开具增值税发票

借:银行存款(现金)

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税

3、开了发票,货款末收

借:应收账款-A公司

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税

货款到后

借:银行存款(现金)

贷:应收账款-A公司

应收账款的会计处理

一、本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项.

企业(保险)按照原保险合同约定应向投保人收取的保费,可将本科目改为"1122 应收保费"科目,并按照投保人进行明细核算.

企业(金融)应收的手续费和佣金,可将本科目改为"1124 应收手续费及佣金"科目,并按照债务人进行明细核算.

不包括各种非经营活动发生的应收款项.因销售商品、提供劳务等,采用递延方式收取合同或吸引价款、实质上具有融资性质的,在"长期应收款"科目核算.

二、本科目可按债务人进行明细核算.

三、企业发生的应收账款,按应收金额,借记本科目,按确认的营业收入,贷记"主营业务收入"、"手续费及佣金收入"、"保费收入"等,科目.收回应收账款时,借记"银行存款"等科目,贷记本科目.涉及增值税销项税额的,还应进行相应的处理.

代购货方垫付的包装费、运杂费,借记本科目,贷记"银行存款"等科目.收回代垫费用时做相反分录.

四、企业与债务人进行债务重组,应当分债务重组的不同方式进行处理.

以上就是未开票未收到款可以做应收账款吗的全部回答,还未开票的应收账款,我们可以先不计入应收账款,如果货已经发出,那么通过发出商品核算,等到开票之后,我们确认应收账款.本站持续更新精彩的财务干货,欢迎您多多关注.