转出未交增值税会计分录

转出未交增值税会计分录

月份终了,企业应将当月发生的应缴增值税额自"应交税费-应交增值税"科目转入"未交增值税"科目.

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

月份终了,企业应将当月多缴的增值税额自"应交税费-应交增值税"科目转入"未交增值税"科目.

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

月份终了,企业根据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额自"应交税费-预交增值税"科目转入"应交税费-未交增值税"科目.

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-预交增值税

企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

待抵扣进项税额的会计处理

目前,待抵扣进项税额不仅是一般纳税人的专属科目了,一般纳税人转登记为小规模纳税人后,尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,也要计入"应交税费-待抵扣进项税额"核算.

1、财会[2016]22号财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知:增值税一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置"应交增值税"、"未交增值税"、"预交增值税"、"待抵扣进项税额"、"待认证进项税额"、"待转销项税额"、"增值税留抵税额"、"简易计税"、"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"等明细科目.

2、国家税务总局公告2018年第18号《关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》第四条规定:转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入"应交税费-待抵扣进项税额"核算.

案例:甲公司2018年5月份向所属税局申请转登记为小规模纳税人,目前符合转登记的条件,因此甲公司按照规定,从6月份开始就可以按照小规模简易征收增值税了.5月份有一张支付办公费的专票,已勾选认证了,金额1000元,税额16元,请问这份发票的进项税如何处理?

账务处理:

借:管理费用-办公费   1000

应交税费-待抵扣进项税额   16

贷:银行存款   1160

好啦上文就是关于转出未交增值税会计分录的解读,看了相关政策规定以及案例解读,大家现在是不是有一个框架性地认识了呢?我们致力于为广大财税小伙伴提供专业的财税资讯、税务筹划、会计实操、纳税申报、成本管理等方面的财税知识.如果大家在实务工作中还有不清楚的地方,欢迎向我们的专家老师咨询.