房企预缴增值税如何计提

房企预缴增值税如何计提

《国家税务总局关于发布<房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第18号)规定:

第十条 一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税.

第十一条 应预缴税款按照以下公式计算:

应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)×3%

适用一般计税方法计税的,按照11%的适用税率计算;适用简易计税方法计税的,按照5%的征收率计算.

一般纳税人应在取得预收款的次月纳税申报期向主管国税机关预缴税款.

第十四条 一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用一般计税方法计税的,应按照《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发,以下简称《试点实施办法》)

房地产业预缴增值税分录要怎么写?

房产开发产品完工后,企业应立即计算已实现的收入同时按规定结转成本,经过纳税调整计算出的所得税体现在利润表中:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

计算出预交所得税与应缴所得税差额部分交纳所得税时:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

对未达到收入确认条件的预收账款对应的所得税体现在应交税费栏,用负数表达.

国家税务总局《关于房地产开发企业所得税预缴问题的通知》(国税函〔2008〕299号)第三条规定,房地产开发企业按当年实际利润据实预缴企业所得税的,对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品,

在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入,按照规定的预计利润率分季度(或月)计算出预计利润额,填报在《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(国税函〔2008〕44号附件1)第四行"利润总额"内.

学习了房企预缴增值税如何计提之后,我们也学习了房地产企业的增值税计算方法,还有预缴增值税的会计分录,想必大家有了一个更全面的了解.企业应该计算出预缴增值税,预缴之后多交的留待下期抵扣.这就是本篇文章的内容讲解.