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劳务派遣的税收风险有哪些？
答：你好，劳务派遣公司涉及的个人所得税问题（纳税义务人、扣缴义务人）
被派遣劳动者的工资薪酬：
一方支付：实际支付给被派遣劳动者劳动报酬的单位或个人为个人所得税扣缴义务人。
两方支付：被派遣劳动者在派遣单位和用工单位两方取得了工资薪酬收入的，实际支付的单位或个人为扣缴义务人。之后纳税人还要自行申报。
补充：个人所得税法实施条例：工资薪金所得是指个人因供职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与供职或者受雇有关的其他所得。
劳务派遣单位跨地区派遣劳动者（常见于一些施工企业、影视制作、公关活动类）：
劳务派遣单位在用工单位所在地设立分支机构的，以分支机构为扣缴义务人；
劳务派遣单位未在用工单位所在地设立分支机构的，以用工单位为扣缴义务人。
建筑安装业的特殊性：
总承包企业和分承包企业通过劳务派遣公司聘用劳务人员跨省异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由劳务派遣依法代扣代缴并向职工作业所在地税务机关中报税缴纳。
劳务派遣涉及的增值税政策（差额计税方法）
财税[2016]47号：一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，分别按一般计税方法和3%的征收率计算缴纳增值税。
两者可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险以及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
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发票第一联是自己留存做账，第二联是给客户做账，现在变成第一联给了客户，第二联在自己这里。问题是现在想和客户换回第一联，第二联给回客户，可是客户现在发票弄丢那我要怎么做账
答：您好，那你用发票联复印盖章给对方入账
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老师你好，计提工资这部分的钱数，是不加单位承担的社保数个个人承担的社保数是吗？
答：你好，计提的工资只是包括个人承担的社保数。
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生产企业出口自己外购的成品可以吗，有什么风险，退税影响吗
答：您好，生产企业出口自己外购的成品，可以的。退税影响，请参考以下内容。
国家税务总局关于出口产品视同自产产品退税有关问题的通知
国税函[2002]1170号2002-12-17国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
《国家税务总局关于出口货物若干问题的通知》（国税发［2000］165号）下发后，对生产企业外购出口的允许退税的四类视同自产的产品，实际执行中各地理解和掌握不尽统一。为便于各地准确执行出口退税政策，经研究，对生产企业出口的四类视同自产产品的界定问题，现通知如下：
一、生产企业出口外购的产品，凡同时符合以下条件的，可视同自产货物办理退税。
（一）与本企业生产的产品名称、性能相同；
（二）使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标；
（三）出口给进口本企业自产产品的外商。
二、生产企业外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品，若出口给进口本企业自产产品的外商，符合下列条件之一的，可视同自产产品办理退税。
（一） 用于维修本企业出口的自产产品的工具、零部件、配件；
（二）不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产产品组合成成套产品的。
三、凡同时符合下列条件的，主管出口退税的税务机关可认定为集团成员，集团公司（或总厂，下同）收购成员企业（或分厂，下同）生产的产品，可视同自产产品办理退（免）税。
（一）经县级以上政府主管部门批准为集团公司成员的企业，或由集团公司控股的生产企业；
（二）集团公司及其成员企业均实行生产企业财务会计制度；
（三）集团公司必须将有关成员企业的证明材料报送给主管出口退税的税务机关。
四、生产企业委托加工收回的产品，同时符合下列条件的，可视同自产产品办理退税。
（一）必须与本企业生产的产品名称、性能相同，或者是用本企业生产的产品再委托深加工收回的产品；
（二）出口给进口本企业自产产品的外商；
（三）委托方执行的是生产企业财务会计制度；
（四）委托方与受托方必须签订委托加工协议。主要原材料必须由委托方提供。受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。
五、上述外购货物可以退税的比例、退税计算办法、以及所需要的凭证等，按《国家税务总局关于明确生产企业出口视同自产产品实行免、抵、退税办法的通知》（国税发〔2002〕152号）文件执
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老师 那种小商品市场开的 通用机打发票 现在还可以用嘛
答：你好，如果通用机打发票 在当地还在正常使用的，是可以入账的
回答：没有
2019-10-08回答：以前有一笔交重的税是1万元，这个月抵扣了。 这1万元以前没有记账
2019-10-08追问：那现在做借销项税额 9 贷进项税额 2+1 转出未交增值税6 借转出未交增值税6万 贷未交增值税6万
2019-10-08回答：以前有一笔交重的税是1万元，这个月抵扣了。 这1万元以前没有记账
2019-10-08回答：这1万是2017年多交的，这个月抵扣了
2019-10-08追问：那现在做借未交增值税 贷银行
2019-10-08回答：借:转出未交增值税，贷 银行存款
2019-10-08追问：需要通过未交增值税， 银行对应是未交增值税
2019-10-08回答：主要是我现在银行没付这1万
2019-10-08回答：这1万就像进项税一样，是抵扣的
2019-10-08追问：不是说之前交么，以前有一笔交重的税是1万元， 这个之前交这个做了？
2019-10-08回答：我先缕一缕
2019-10-08追问：你这个要是交做那就做那现在不做，只做借销项税额 贷进项税额 ，转出未交增值税，这个按你现在做，最后那个贷银行就少了
2019-10-08回答：以前多缴的1万元，现在补计提怎么做分录？
2019-10-08追问：你之前多交，你之前账上做么，你查没有做？ 借未交增值税 贷银行，。， 现在结转做借销项税额 9 贷进项税额2 转出未交增值税 7 借转出未交增值税7 贷未交增值税7 这个未交增值税就是贷方余额7-1
2019-10-08回答：我查了，那笔没有记
2019-10-08追问：那你银行存款不是对不上？
2019-10-08回答：未交增值税没有余额
2019-10-08回答：银行对得上
2019-10-08追问：那之前做啥，重复交那个做啥科目？转出未交增值税么，还是做啥？
2019-10-08回答：那明天我再查查，以前记到哪个科目了
2019-10-08追问：好，你明天查回复我下，今天就不要回复我，这边我这边结束才可以接收别的学员提问，你到时候查到直接回复我之前做啥就可以，
2019-10-08