企业当期亏损所得税账务处理

企业当期亏损所得税账务处理

所得税汇算清缴是不需要做会计分录的,如果调整后需要缴纳所得税,则按照需要缴纳的所得税做:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

如果调整后是亏损,不需要缴纳所得税,则不需要做应交所得税的处理,但对于亏损的金额实际上是产生了可抵扣暂时性差异,要以亏损额乘以所得税税率计算确认递延所得税资产:

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额.

纳税调整增加额:税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额.

如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(8%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费.以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额,如税收滞纳金、罚金、罚款.

纳税调整减少额:税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目,如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等

借:所得税费用

(递延所得税资产)--(注:递延所得税资产增加,即发生了可抵扣暂时性差异)

(递延所得税负债)---(注:递延所得税负债减少,即转回了应纳税暂时性差异)

贷:应交税费-应交所得税

(递延所得税负债)-- (注:递延所得税负债增加,即发生了应纳税暂时性差异)

(递延所得税资产)---(注:递延所得税资产减少,即转回了可抵扣暂时性差异)

结转:

借:本年利润

贷:所得税费用

也可以尝试用这种方法来计算或验算上述方法计算结果的正确性:如果当期没有发生税率变化,则简单至极,只需考虑永久性差异(即税法根本不让抵扣的税会差异)的影响.

结转本月的本年利润是负数如何计算所得税?

所得税的计算是有利润的情况下交所得税,所以,如果季度是亏损就不用交所得税,也不用计算所得税.

本月是负数,不代表季度是负数.因为所得税计算是按季度申报缴纳的,要计算出季度是盈利还是亏损,如果盈利就计算所得税,如果季度亏损,就不用交所得税,申报表填0就可以了.

企业当期亏损所得税账务处理应该怎么做?企业当期亏损所得税的账务处理请看上文的分析,还可能涉及递延所得税的处理,每个企业有每个企业的实际,以上分录供你参考,关键是自己多琢磨琢磨.想要了解更多财税方面的知识,请继续关注我们的网站.