转出未缴增值税账务处理

转出未缴增值税账务处理

在"应交税费--应交增值税"科目下增设"转出未交增值税"专栏,记录一般纳税企业月终转出应交未交的增值税.

月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目:

借:"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"

贷:"应交税费--未交增值税"

所以应缴税费-应交增值税-转出未交增值税是有借方余额的.借方余额反应本年度已经交的增值税.

根据增值税相关规定,如果购买的礼品用于公司的外部,如交际应酬、对外投资、以物易物、抵债、赠与他人等,需要视同销售;而如果购买的礼品用于公司内部,如员工的福利消费等,是不需要视同销售的,但是进项税不允许抵扣或需要进项转出.作为礼品赠送给客户的巧克力应以购进价格进行视同销售,报销项税.

未交增值税是"应交税金"的二级明细科目,该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的,平时无发生额,月末结账时,当"应交税金--应交增值税"为少交增值税时,应将少交的增值税转入该科目的贷方,反映企业未交的增值税;当"应交税金--应交增值税"为多交增值税时,应将其多交的增值税转入该科目的借方,反映企业多交的增值税.

免征增值税的账务处理

纳税人对免征的增值税做会计分录的时候,应该直接减免的增值税计入营业外收入,借记应交税金-应交增值税(减免税款),贷记营业外收入.减免税款属于企业非日常活动所形成的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入,计入营业外收入更合适.

关于转出未缴增值税账务处理,其实是很简单的,在应交税费-应交增值税的会计科目中,一般都会设有未交增值税的明细科目,会计可以通过这个科目来进行具体的处理,具体的分录过程上文中已经进行了解答示范.感谢大家的阅读.