其他货币资金主要包含哪些内容

其他货币资金主要包含哪些内容

其他货币资金包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等.

1.银行汇票存款

是指由出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据.

银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人.

单位和个人各种款项的核算,均可使用银行汇票.

银行汇票可以用以转账,填明"现金"字样的银行汇票也可以用于支取现金.

2.银行本票存款

是指银行签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据.

单位和个人在同一票据交换区需要支付的各种款项,都可以使用银行本票.

银行本票可以用于转账,注明"现金"字样的银行本票可以用于支取现金.

3.信用卡存款

是指企业为了取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项.

信用卡是银行卡的一种.

4.信用证保证金存款

是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项.

企业向银行申请开立信用证,应按规定向银行提交开证申请书、信用证申请人承诺书和购销合同.

5.存出投资款

是指企业为购买股票、债券、基金等根据有关规定存入在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项.

6.外埠存款

是指企业为了到外地进行临时或零星采购,而汇往采购地银行开立采购专户的款项.

其他货币资金用什么记账凭证?

填制转账凭证.借:交易性金融资产 贷:其他货币资金

记账凭证的类别按用途分为专用记账凭证和通用记账凭证,专用记账凭证是按经济业务的某种特定属性定向使用的凭证.我们常说的收款、付款和转账凭证就属这类专用记账凭证.收款凭证是专门用于登记现金和银行存款收入的业务.付款凭证是专门用于登记现金和银行存款支出的业务.转账凭证是专门用于登记现金和银行存款收付业务以外的转账业务.

对你提的问题作一个延伸:当公司将钱20万打入证券公司专户准备购买股票时.分录为:

借:其他货币资金-存出投资款 200000

贷:银行存款 200000

此时编制银行付款凭证;

花去15万购买股票时.分录为:

借:交易性金融资产-成本 150000

贷:其他货币资金-存出投资款 150000

这个时候没有涉及到现金和银行存款,所以不编制付款凭证,编转账凭证.虽然其他货币资金属于货币资金,但收付凭证只涉及到现金和银行存款收付时才用.这个时候出纳不登记现金和银行存款日记账,由会计来登记明细账(其他货币资金和交易性金融资产).

当然,最简单的就是填制通用记账凭证,就没那么多烦恼了.

其他货币资金主要包含哪些内容

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