购买卖出承兑汇票差额放什么科目

购买卖出承兑汇票差额放什么科目

差额办理时视同企业的短期借款处理;

相关分录如下:

借:其他货币资金--xx银行承兑汇票

贷:银行存款--xx银行

短期借款--xx银行

支付供货单位银行承兑汇票:

借:库存商品/预付账款等

贷:应付票据

支付银行差额承兑款:

借:短期借款--xx银行

贷:银行存款--xx银行

银行承兑汇票买卖账务处理

(1)办理银行承兑汇票时,根据与银行之间的协议,分为全额办理和差额办理,差额办理时视同企业的短期借款处理;

1、全额办理汇票

借:其他货币资金--XX银行承兑汇票

贷:银行存款--XX银行

2、差额办理汇票

(1)办理银行承兑汇票

借:其他货币资金--XX银行承兑汇票

贷:银行存款--XX银行

(2)支付供货单位银行承兑汇票

借:库存商品/预付账款等相关科目

贷:应付票据

(3)收到承兑户利息时,根据相应的单据,有些银行将承兑账户的利息直接入了单位基本户,而有些银行则将承兑账户利息先计入承兑账户,承兑汇票到期解付时在一并转入单位基本户.

借:银行存款--XX银行(直接入基本户时)

其他货币资金--XX银行承兑汇票(计入承兑账户时)

贷:财务费用

(4)承兑汇票到期解付时,根据银行转来的单据视情况做账,有些银行承兑汇票到期后直接从承兑户付出,而有些银行会将到期的承兑户上的资金先转入单位基本户,然后在付款.

直接解付时:

借:应付票据

贷:其他货币资金--XX银行承兑汇票

先转入单位基本户再解付时:

借:银行存款--XX银行

贷:其他货币资金--XX银行承兑汇票

借:应付票据

贷:银行存款--XX银行

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