多提的税金及附加怎么做分录

多提的税金及附加怎么做分录

主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金.此部分税金可以税前扣除.营业税是根据主营业务收入*税率(行业不同税率有点差异,一般是5%)计算的;城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的,下面是税率:

城建税---增值税额*0.05(县级)---增值税额*0.07(县级市以上)

教育附加------增值税额*0.03

地方教育附加------增值税额*0.02

分录:计提时:借:主营业务税金及附加

贷: 应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

缴纳时:借: 应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

贷:银行存款

计提营业税金及附加的会计分录

1、当月税金当月计提,即:

借:营业税金及附加--营业税

借:营业税金及附加--城市维护建设税

借:营业税金及附加--教育费附加

借:营业税金及附加--地方教育费附加

贷:应交税费--应交营业税

贷:应交税费--城市维护建设税

贷:应交税费--教育费附加

贷:应交税费--地方教育费附加

次月15日内向主管税务机关申报缴纳上交时:

借:应交税费--应交营业税

借:应交税费--城市维护建设税

借:应交税费--教育费附加

借:应交税费--地方教育费附加

贷:银行存款

2、申报有误!

发票总金额不一定是本月的主营业务收入.

它只能等于或小于主营业务收入,因为,还有不开发票部分的收入.

取得应税收入计提

借:营业税金及附加--营业税

借:营业税金及附加--城市维护建设税

借:营业税金及附加--教育费附加

借:营业税金及附加--地方教育费附加

贷:应交税费--应交营业税

贷:应交税费--城市维护建设税

贷:应交税费--教育费附加

贷:应交税费--地方教育费附加

如果你在购买发票时已缴营业税

借:应交税费--应交营业税

贷:银行存款(库存现金)

待次月上交其他税费时补缴少缴部分

借:应交税费--应交营业税(补缴少缴部分)

借:应交税费--城市维护建设税(按计提数)

借:应交税费--教育费附加(按计提数)

借:应交税费--地方教育费附加(按计提数)

贷:银行存款

多提的税金及附加怎么做分录?会计分录是会计的灵魂,想要学好会计,首先要学会做会计分录,小编在上面小编为大家提供的多提的税金及附加怎么做分录怎么做,希望对大家有所帮助,熟练掌握会计实操的应用.