免抵税额怎么计算

免抵税额怎么计算

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

(1)当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

(2)当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则

当期应退税额=当期免抵退税额  当期免抵税额=0

当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表中"期末留抵税额".

免抵税额就是出口应退税额抵顶内销税额的部分,这部分是不退税的.从另一个角度考虑,假如这部分退税,那么内销那部分就要交税.这样此部分不退,内销相应的部分也不交,就两相抵了.由此可见,当期免抵税额是指当期免抵退税额减去当期应退税额之后的余额,其反映的是"免抵退税"企业当期从内销应纳增值税税额中抵减的那部分出口免抵退税额,不是企业期末留抵税额,更不是企业次月的期初留抵税额.通俗地讲,是指企业的期末留抵税额小于应退税额所产生的余额,也就是说企业的留抵税额不够退.当期免抵税额应作为计算城市维护建设税和教育费附加的基数.

免抵退税办法:

生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务,以及列名生产企业出口非自产货物,免征增值税,相应的进项税额抵减应纳增值税额(不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额),未抵减完的部分予以退还.

适用增值税一般计税方法的生产企业提供适用增值税零税率的服务或者无形资产,也实行免抵退税办法.外贸企业直接将服务或自行研发的无形资产出口,视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法.

通过上文对免抵税额怎么计算的讲述,我们首先要知道免抵税额的含义,然后要看是不是分开申报,在计算的时候免抵退税额和应退税额也是需要了解的,看完上文你学会了怎么办了吗,如果你有兴趣,可以关注官网!也可以咨询本网在线答疑老师!